2023年8月15日,墨西哥總統(tǒng)簽署《關于修改一般進出口關稅法行政命令》，將鋼材、橡膠、玻璃、紡織品、陶瓷等392個海關編碼的進口關稅，調整為5%～25%。該法令于2023年8月16日生效，有效期至2025年7月31日。（注1：對于歸入稅目 7210.70.02 和 7212.40.04的進口商品，自該法令生效至2023年12 月31日，適用10%的稅率；自 2024年1月1日至 2025 年7月31日，適用25%稅率。）

《墨西哥合眾國政治憲法》（CPEUM）第25條第1款規(guī)定，"國家有責任指導國家發(fā)展，以確保其全面性和可持續(xù)性，加強國家主權及其民主制度，并通過提高競爭力、促進經濟增長和就業(yè)以及更公平地分配收入和財富，使個人、群體和社會階層能夠充分行使自由和尊嚴"；

《聯(lián)邦經濟、社會、文化權利國際公約》第131條第2款賦予聯(lián)邦行政機構特別權力，在其認為緊急情況下，為了調節(jié)對外貿易、國家經濟、國家生產的穩(wěn)定或實現(xiàn)任何其他目的，可以增加、減少或取消聯(lián)邦議會發(fā)布的進出口關稅配額，并制定其他配額，以及限制和禁止產品、物品和貨物的進口、出口和過境；

墨西哥政府強調，墨西哥1994年簽署的《關稅與貿易總協(xié)定》是《建立世界貿易組織馬拉喀什協(xié)定》的一部分，該協(xié)定允許成員國調整其進口關稅只要超過在該組織框架內商定的減讓表中規(guī)定的范圍。根據(jù)我們與相關墨西哥貿易法律師的溝通，因為本次墨西哥政府調增后進口關稅稅率，目前還是低于墨西哥簽署的關貿總協(xié)定約束稅率范圍，所以，是墨西哥政府沒有與其他成員國協(xié)商，也沒有通過調查程序，直接作出的行政命令“it is done without investigation as is below the bound tariff of Mexico under GATT.”。

與此同時，法令給出的經濟理由包括世界產能過剩和新冠疫情影響：

“鑒于全球鋼鐵生產仍然產能過剩，加劇了處置過剩生產的壓力”；

“近年來，由于疫情原因，包括紡織、服裝和鞋類在內的民族工業(yè)各部門都受到了經濟增長放緩的影響。聯(lián)邦政府有義務實施各種機制，促進民族工業(yè)部門的穩(wěn)定，消除貿易中的扭曲現(xiàn)象，以便根據(jù)國際法和國際承諾維護全球市場的平衡”；

“鑒于這些情況，應對鋼材、鋁材、竹材、橡膠、化工產品、油類、肥皂、紙張、紙板、陶瓷產品、玻璃、電器材料、樂器和家具等392個稅目中的商品征收5%至25%的臨時進口關稅，以便為所有面臨脆弱局面的部門提供確定性和公平的市場條件，使民族工業(yè)得以恢復，促進其發(fā)展并支持國內市場”。

根據(jù)我國海關總署發(fā)布的相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計，中國對墨西哥商品出口從2018年至2020年間的440億～460億美元的水平，增至2021年的669億美元，2022年進一步增至773億美元；2023年上半年，中國對墨西哥商品出口金額已經超過392億美元，與2020年以前的數(shù)據(jù)相比，出口增幅近180%。根據(jù)海關數(shù)據(jù)篩選，墨西哥法令所列的392個稅號涉及的出口金額約為62.3億美元（以2022年數(shù)據(jù)為基礎，考慮到中墨海關稅號存在一定的差異，實際受影響的金額暫時無法精確統(tǒng)計）。其中，進口關稅稅率調增分為5%，10%，15%，20%和25%五檔，但有實質性影響的，集中在“8708項下?lián)躏L玻璃及其他車身附件”（10%）、“紡織品”（15%）和“鋼鐵、銅鋁賤金屬、橡膠、化工產品、紙類、陶瓷產品、玻璃、電器材料、樂器和家具等”（25%）等產品大類上。

392個稅號共涉及我國海關稅則類別的13個大類，受影響最大的依次是“鋼鐵及鋼鐵制品”、“塑料和橡膠”、“運輸設備及零件”、“紡織”和“家具雜項”。這五大類在2022年對墨出口金額占總出口金額的86%。這五大類產品也是近年來中國對墨出口增長明顯的產品類別。此外，機械器具、銅鎳鋁和其他賤金屬及制品、鞋帽、玻璃陶瓷、紙類、樂器及零件、化工、寶石貴金屬也比2020年有不同程度增長。

以我國對墨西哥出口的汽車零配件為例，據(jù)不完全統(tǒng)計（中、墨稅則不完全對應），此次墨西哥政府調整的392個稅號中，2022年與汽車產業(yè)相關的稅號商品，中國對墨出口額占當年中國對墨出口總額的32%，達19.62億美元；而2023年上半年同類汽車產品對墨出口額達11.32億美元。根據(jù)業(yè)內人士估計，中國在2022年平均每個月向墨西哥出口3億美元汽車零部件。即2022年中國對墨西哥汽車零部件出口金額超過了36億美元。二者的差異主要是因為還有相當一部分的汽車零部件稅號，墨西哥政府此次沒有納入到進口稅增加的范圍內。

中國海關統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，電子、工業(yè)機械、車輛及其零附件是墨西哥自中國進口的主要產品。其中，車輛及其零配件產品的增幅較為典型，2021年同比增長72%，2022年同比增長50%。從具體產品上看，2022年中國對墨西哥出口貨運機動車輛（4位海關編碼：8704）同比增長353.4%，2021年同比增長179.0%；機動車輛的車身（4位海關編碼：8707）2022年同比增長165.5%，2021年同比增長119.8%；裝有發(fā)動機的機動車輛底盤（4位海關編碼：8706）2022年同比增長110.8%，2021年同比增長75.8%；等等。

須要警惕的是，墨西哥此份增加進口關稅的法令，不適用于與墨西哥簽訂了貿易協(xié)定的國家和地區(qū)。從某種意義上說，這份法令，也是美國政府推行“友岸”供應鏈大策略（friendshoring）的一個最新體現(xiàn)。

考慮到墨西哥是《美墨加協(xié)定》的締約國，且是美國在北美及拉美地區(qū)布局“近岸”供應鏈的關鍵一環(huán)，我們再就中國、墨西哥和美國三方的出口數(shù)據(jù)進行對比發(fā)現(xiàn)，中國出口至墨西哥的機動車零附件（4位海關編碼：8708）占中國對墨出口總額中的比重在2018～2022年分別為4.4%、4.5%、4.3%、4.3%和4.2%，2022年占比略降，但總體較為平穩(wěn)；墨西哥出口至美國的機動車零附件（4位海關編碼：8708）占墨西哥對美國出口總額的比重在該時期分別為7.3%、8.8%、8.6%、9.1%和9.3%，尤其自2021年以來出現(xiàn)明顯提升；數(shù)據(jù)表明，美國通過《美墨加協(xié)定》布局“友岸”供應鏈應對中國影響力初顯成效，這種趨勢在汽車制造業(yè)領域的表現(xiàn)較為典型主要是由于在《美墨加協(xié)定》中，汽車制造業(yè)就是被著重強調要限制的產業(yè)之一，涉及原產地規(guī)則（如75%的組成部件需來自北美地區(qū)等）、勞工標準等多項議題。

發(fā)展汽車制造業(yè)是墨西哥政府的“雄心”，通過提高汽車制造相關配件產品的進口關稅可以被視為其與中國競爭的一種工具手段，但還應該理清的幾個事實如下：

一是，根據(jù)美國國際貿易委員會（USITC）于2023年6月發(fā)布的關于USMCA對汽車行業(yè)影響的評估報告，墨西哥約90%的汽車生產用于出口，其中79%銷往美國；在墨西哥國內的汽車銷售中，日產最為暢銷，其次是通用、大眾、豐田、起亞、本田、Stellantis、馬自達、福特、現(xiàn)代和其他；OEM汽車零部件市場價值730億美元，拉動墨西哥成為第五大汽車零部件生產國，該行業(yè)有2500多家企業(yè)，這些企業(yè)中有600多家是一級供應商。在墨西哥運營的美國汽車零部件制造商占所有企業(yè)的18%，其次是日本、德國、加拿大、法國和韓國。該行業(yè)在美國和墨西哥之間深度融合，墨西哥從美國進口了49.4%的汽車零部件，反過來墨西哥將其86.9%的汽車零部件出口至美國；

另一方面，從上述海關數(shù)據(jù)也可以看出，墨西哥汽車制造業(yè)對中國的依賴度也在穩(wěn)步提高；且從更宏觀的數(shù)據(jù)角度看，2023年上半年，中墨之間的貿易增幅放在中國與整個拉丁美洲的貿易增幅上看，是整體上揚的關系，表明墨西哥受到中國與該地區(qū)總體貿易額增長的拉升，中國與墨西哥、拉丁美洲貿易關聯(lián)度加大，這也是美國一方面在地緣戰(zhàn)略方面通過《美墨加協(xié)定》的供應鏈“友岸”布局，一方面在國會擬通過“美洲法案”推動抵消中國影響力的舉動，其中汽車產品勢必將因此項政策出臺而受到影響。

綜合判斷，全球汽車產業(yè)鏈已形成密切的聯(lián)系，中國的汽車零部件可以向任何一家海外公司供貨，包括在墨西哥設廠的日本、德國、法國、韓國企業(yè)。墨西哥增加進口關稅，將對我國對墨出口汽車零部件企業(yè)產生較大影響。雖然美國正在實施其抵消中國影響力的舉動，中墨汽車貿易規(guī)模也出現(xiàn)了快速增長，但不能簡單地認定中國汽車產品對墨西哥出口的目的是“借道”向美國實施出口，即不能簡單地將中國汽車產品出口墨西哥與墨西哥汽車產品出口美國畫等號，這只是美國通過《美墨加協(xié)定》進行供應鏈“友岸”布局的導向性，而真正的貿易流，將受到多重因素復雜疊加影響。

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